我在本文中的目的是与您分享当前美国税法的要素以及可能影响您和您的业务的未来潜在变化。我打算讨论2014年《防止税收增加法》。然后,我将研究共和党和民主党提出的提案,这些提案可能会在未来几年成为该国的法律。

2014年《防止税收增加法》(“ TIPA”)— 2014年,政客将税收法律的任何变更推迟到11月下旬。然后,通过12月前几周在众议院和参议院进行的一系列活动,他们同意了一项名为HR 5771(TIPA)的立法,然后将该立法发送给了奥巴马总统并于12月19日签署成为法律,2014年。

概述:新法律追溯了从2013年12月31日到2014年12月31日的许多``延税剂''的延期。是的,您没有看错。我将要涵盖的延税措施仅延续至2014年12月31日。由于简洁,我们无法涵盖所有​​的延税措施,但我们将涵盖可能影响大多数美国人的延税措施。此外,本文仅涉及特定税法的内容,而没有深入探讨每个部分的内容,这取决于特定事实和情况,因此可能会有例外,条件和定义。因此,尽管我的文章提醒您注意各种税收问题,但您必须就自己的具体情况咨询有能力的税收顾问。

 

截至2014年12月31日的一些个人减免税是:

  • 州和地方营业税扣除额是要求扣除州和地方营业税扣除额而不是州和地方所得税扣除额的能力。
  • 抵押债务免除可以使纳税人排除因取消其主要居住地的抵押而取消的不超过200万美元的债务收入。
  • IRA的慈善分配使70½岁或以上的美国人能够从其传统IRA向慈善组织进行免税分配,而不必缴纳需缴纳联邦个人所得税的最低最低要求(RMD)。此免税分配的上限为每年$ 100,000。
  • 运输福利平价允许雇主提供的公共运输或停车场每月收入不超过250美元。
  • 作为调整后的总收​​入(AGI)的调整,教师的教室费用扣除$ 250。

 

截至2014年12月31日的部分营业税延长者为:

  • 第179条允许纳税人从购买资产中扣除的款项作为直接支出,而不是长期折旧表。因此,根据第179条,当纳税人将资产投入使用时,其当年应纳税所得额将减少。 2014年法案TIPA将第179条的上限从25,000美元提高到500,000美元。此外,它还将淘汰限额从200,000美元提高到了200万美元。
  • 50%的奖金折旧得到了延长,可以帮助许多纳税人,包括但不限于在2014年购买车辆的人。即,对于适用的车辆,2014年可能会增加8,000美元的支出。此外,对于豪华车来说,这种延长剂2014年最多可以支付$ 11,160的费用。
  • “研究税收抵免”可让您为合格的研究费用提供20%的抵免额,或者为其他14%的简化信用额提供抵免额。
  • 非公司纳税人持有超过五年的合格小型企业股票的收益扩大了100%。您在2014年之后购买的股票将不包括50%的收入。
  • TIPA将原为C公司的S公司在2014年出售其资产时,将“内置收益”(BIG)税的确认期延长了5年(而不是10年)。 ,资产出售和收益分配将受到双重征税,就好像旧的C公司仍然存在一样。
  • 工作机会税收抵免扩大了2014年雇用合格雇员的雇主的税收抵免。对于大多数“合格雇员”,抵免额限制为第一年薪酬的40%,最高为6,000美元,以金额较小者为准。

 

共和党人和民主党人的提案

除了从过道两边听到的夸夸其谈外,他们的建议中有共同的主题,即使声音的咬合并没有清楚地说明事实。 

 

共和党人发表的一些提案如下:

许多专家认为,共和党人将增加对高收入美国人的税收。此策略主要是为了增加他们对下届总统大选的吸引力。他们的税收建议支持这种观点。

尽管共和党的拟议税率在纸面上会降低,但他们排除许多逐项扣除和扩大淘汰限制的计划实际上将增加美国人的税收。

  • 当纳税人的修改后调整后总收入(MAGI)超过已婚夫妇共同申报的500,000美元或其他纳税人共同申报的250,000美元时,将不包括出售主要居所的收益。拥有和使用主要住所的要求也从八分之二提高到八分之五。
  • 用于购置和改善主要住所的抵押贷款利息扣除额将从目前的100万美元减少至50万美元。

目前,根据特定准则,员工可以扣除雇主不偿还但雇主政策和行业标准要求的业务费用。

  • 这种扣除是纳税人逐项扣除的一部分。根据共和党的提议,此类雇员业务费用将不再可扣除。

 

民主党发表的一些提案如下:

他们非常清楚,他们将向富人征税,并允许中低收入阶层的美国人享受减税优惠。

  • 取消取消抵押品赎回权的主要住所的债务收入的注销范围将延长至2017年12月31日。
  • 被宽恕的学生贷款将从收入中扣除,而不是归类为取消债务收入。
  • 为了回应巴菲特的说法,即他的秘书所缴纳的所得税比他要多,民主党人设计了一种新税种。它称为公平份额税(FST)。这项新所得税针对的是非常富有的纳税人,他们的调整后总收入(AGI)超过100万美元。应税收入的税率为30%,政府将其定义为纳税人的AGI减去其慈善扣除额(有特定限制)。
  • 所有经营超过两年且拥有10名或以上员工的雇主都必须通过扣除工资来提供自动IRA。雇主没有供款费用,但成为自动扣除工资的促进者。
  • 他们的提案将第179条的扣除额永久性地扩展到500,000美元,并且逐步淘汰限额为200万美元。
  • 遗产和代人跳过终身免税额将为350万美元而不是543万美元,终身礼品免税额度将为100万美元而不是543万美元。最高税率将为45%。

 

共和党人和民主党人提议的类似税收:

  • 当前税法的结构是,当S-Corporation股东获得利润支付时,即使股东实质性地参与业务,这种利润支付也无需缴纳自雇税。只要他根据事实和情况获得作为S-Corporation股东的合理报酬,这是正确的。民主党人和共和党人都有改变这一点的提议。民主党的提议仅适用于被视为个人服务公司(PSC)的S-Corporation,例如律师,会计师,医生和建筑师。共和党的提案将对所有S-Corporation的利润支出征收自雇税,无论其业务性质如何。
  • 共和党人希望废除奖金折旧法。民主党没有书面建议。但是,人们认为除非企业集团进行大量游说工作,否则奖金折旧可能不会持续下去。
     

 尽管没有人能通过一个模糊的水晶球来预测未来,因为政客们的作风是维持现状和自利,但政客们却对此不以为然,但我希望本文能消除对这一主题的某些模糊之处。确保您咨询有能力的税务顾问,该顾问应了解您的具体事实和情况以及当前的税法和未来的潜在变化。这是保护自己和您的企业免受潜在税收问题影响的最佳方法。